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法律尽职调查的内容

更新日期:2019-2-14 16:11:02    来源:hnpx.cc浏览次数:1029次

法律尽职调查是指在公司并购、证券发行等重大公司行为中,由律师进行的对目标公司或者发行人的主体合法性存续、企业资质、资产和负债、对外担保、重大合同、关联关系、纳税、环保、劳动关系等一系列法律问题的调查。

港龙彩票_[官网首页]随着市场经济的逐步建立和完善,企业之间的投资、融资、并购等资本运作行为已越来越普遍,而资本运作顺利进行的基础是对商业市场、资本市场和企业经营的全方位周密考察,如果缺乏这一基础的投资、融资、并购活动,无疑会有高度的投机性和风险,所以做好前期的尽职调查是必不可少的环节之一。一般来说,法律尽职调查包含以下内容:

一、设立及合法存续
重点核查相关业务牌照等特殊资源的审批情况。
1、设立
核查设立程序、资格、条件、方式等方面是否符合公司监管、国有/集体资产管理、外商投资管理等有关规定,是否得到有权部门的批准。核查工商注册登记是否合法、真实。

2、合法存续
核查标的企业目前是否合法存续,是否存在营业执照被吊销、经营期限届满等《公司法》和公司章程规定的需要解散和清算的情形,核查是否存在影响持续经营的情形。

二、股权结构及演变
重点核查股权质押、股权代持,以及是否出现权属纠纷情况。
1、股东及实际控制人
(1)股东的基本信息、出资比例
(2)控股股东、实际控制人
(3)控股股东所持股份的权属纠纷
(4)股东所持股份的质押

2、历次股权变动
(1)历次股权变动
(2)改制情况

三、主营业务及资质许可
从“尽职”的角度,并购律师核查至相关业务资质是否合法有效。港龙彩票_[官网首页]例如典当企业牌照期限,以及是否具备跨区域经营权限等。但从客户的角度,看重的是拟投企业未来价值创造能力,对于“持续经营的法律障碍”的核查、分析、判断,不仅考验并购律师的业务能力,其对行业发展的洞悉高下立判。

1、所处行业情况
2、主营业务
3、资质许可
4、业务变动情况
5、境外经营情况
6、持续经营的法律障碍

四、关联交易及同业竞争
重点核查关联交易的真实性及公允性,判断拟投企业与关联方之间竞争的实质。

1、关联交易
(1)关联方及关联关系
(2)关联交易情况

2、同业竞争
调查拟投企业与关联方经营相同或相类似产品的情况。如果存在相同或相近的业务,核查在细分市场、业务性质、客户对象、市场区域、产品的可替代性等方面,与拟投企业业务是否存在明显的差别。从实质上判断拟投企业与关联方之间是否存在同业竞争或潜在的同业竞争。

五、主要资产
对于轻资产的互联网企业,这部分基本属于一笔带过。但对于地产等资源型企业,这部分是尽调的重中之重。重点核查资产的存续情况、权利瑕疵。
1、各类资产情况
(1)房产
(2)土地使用权
(3)专利及非专利技术
(4)商标
(5)主要生产经营设备
(6)对外投资
(7)境外主要资产
(8)租赁资产情况

2、资产的权利限制情况
核查拟投企业的资产及股权是否被设置抵押或质押等形式的担保,是否存在被查封或冻结或其他权利限制情形,是否存在重大纠纷或潜在法律纠纷。

3、重大资产变化情况
港龙彩票_[官网首页]核查是否存在重大资产收购或出售行为。

六、重大债权债务
1、将要或正在履行的重大合同
2、重大其他应收款、其他应付款
3、与关联方之间的重大债权债务关系
4、重大侵权债务

七、公司治理及规范运作
重点核查可能会对投资收购及后续整合、管理造成障碍的限制条款。
1、公司章程
2、组织结构及运行
3、董事、监事和高级管理人员

八、税收及补贴
重点核查拟投企业对税收优惠及财政补贴是否存在严重依赖。

1、税务基本情况
2、纳税情况

九、环境保护、产品质量、安全生产
重点核查相关证照办理是否齐全、是否存在违法违规而遭受处罚的情形。
1、环境保护情况
2、质量技术监督
3、安全生产情况

十、劳动及社会保障
既要核查劳动合同制度是否全面执行,更要通过员工访谈,了解实际落地情况。

核查员工人数、员工构成、签署劳动合同的情况,判断标的企业是否全面执行劳动合同制度,是否存在劳动纠纷或潜在纠纷,了解股权激励(如有)、竞业限制等情况。

港龙彩票_[官网首页]调查标的企业为员工办理各项社会保险的时间、开始缴纳社会保险金、住房公积金的时间、累计交费金额,是否存在延迟缴纳的情形,是否存在违反社保、住房公积金管理等法律法规的情形。

十一、诉讼、仲裁与行政处罚
重点核查重大诉讼的来龙去脉及当前进展,评估对企业发展及本次投资实施的影响。

调查董事、监事、高级管理人员、持有目标企业5%以上股份的主要股东、控股股东是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。

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